B. Weerstandsvermogen en Risicobeheersing

Weerstandscapaciteit

De weerstandscapaciteit kan op verschillende manieren worden bepaald. Feitelijk komen alle budgetten, ook vrije reserves of bestemmingsreserves waarvan de bestemming nog gewijzigd kan worden, in aanmerking voor de bepaling van de weerstandscapaciteit. Om praktische redenen worden in deze paragraaf alleen de (nog) niet geoormerkte budgetten meegenomen voor de bepaling van de weerstandscapaciteit, deze ziet er daarmee als volgt uit:

Tabel: Beschikbare weerstandscapaciteit

Algemene reserve (AR)

De AR - waarin opgenomen de risicoreserve - is de voornaamste post van de weerstandscapaciteit; hierop rusten geen nadere verplichtingen. Die verplichtingen zijn afgedekt via de diverse bestemmingsreserves.

Begrotingssaldo 2025
Het saldo van de door uw raad vastgestelde Begroting 2025 bedroeg € 135.000 voordelig en dit saldo wordt bij de 2e bestuursrapportage 2025, geagendeerd voor de raad van 23-9-2025, bijgesteld. In afwachting van de behandeling van deze rapportage is hiervoor een 'pm'-post opgenomen.

Mutaties AR o.b.v. bestuursrapportages 2025
Dit betreft de mutaties op de AR die opgenomen zijn in de bestuursrapportages 2025. De mutatie ad -/- € 482.934 is als volgt te specificeren:

• € 15.350 onttrekking t.b.v. hondenlosloopplek Laag-Soeren (raadsbesluit 17-12-2024)
• € 500.000 dotatie (amendement VPR bij 1e berap 2025, raadsbesluit 1-7-2025)
• € 967.584 onttrekking t.b.v. project nieuwe gemeentehuis (RIB 16-6-2025).

Bovenstaande mutaties zijn verwerkt in de 2e berap 2025.
Incidentele begrotingsruimte
In de begroting 2026 is voor onvoorziene incidentele lasten een budget van € 45.000 geraamd. Dit bedrag is vrij beschikbaar en onderdeel van de weerstandscapaciteit.

Onbenutte belastingcapaciteit

Bestaand beleid is dat er bij afval en riool al naar 100% kostendekkendheid wordt gestreefd. Ten aanzien van de onbenutte belastingcapaciteit gaat het dan vooral over de onroerende zaakbelastingen (OZB). Hiervoor geldt als huidig uitgangspunt dat de opbrengst van de OZB jaarlijks met maximaal het verwachte inflatiepercentage wordt verhoogd, tenzij de raad anders besluit al dan niet op voorstel van het college. Om die redenen wordt de onbenutte belastingcapaciteit bij de berekening van de weerstandscapaciteit buiten beschouwing gelaten.

Weerstandsvermogen

Het weerstandsvermogen is de mate waarin de gemeente in staat is om de gevolgen van risico's op te vangen. Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen de weerstandscapaciteit en het risicoprofiel. Het weerstandsvermogen wordt uitgedrukt in de weerstandsratio.

Tabel: Weerstandsratio

Voor een nadere duiding van de ratio kan onderstaande normtabel worden gehanteerd.

Tabel: specificatie weerstandsratio

Conclusie

Ten opzichte van de jaarrekening 2024 (laatste actualisatie) is het totaalbedrag risicoprofiel  afgenomen (van € 9,9 naar € 9,0 miljoen) en is de weerstandscapaciteit licht afgenomen (van € 21 naar € 20,9 miljoen). Hierdoor is de weerstandsratio ten opzichte van de jaarrekening 2024 gestegen van 2,1 naar 2,3. Deze verbetering is het gevolg van een verlaging van het risicoprofiel.
Op basis van bovenstaande normtabel kan deze score als 'uitstekend' worden gekwalificeerd.
Dit is conform het streven zoals opgenomen in (de toelichting bij artikel 22 van) de vigerende Financiële verordening. Het is van belang om het weerstandsvermogen op peil te houden en ervoor te zorgen dat de score minimaal uitkomt op een score van 'ruim voldoende'. Hiertoe is het zaak om in komende jaren in te blijven zetten op beheersmaatregelen als onderdeel van risicomanagement en om rekeningoverschotten te realiseren.